Le ratio de trésorerie se détermine par la formule suivante :
Actif Disponible / Passif à Court Terme
Ce ratio mesure la capacité pour l’entreprise à faire face à ses créanciers, d’honorer ses dettes à court terme, en utilisant ses actifs les plus réalisables, c’est-à-dire ceux que l’entreprise peut céder le plus rapidement (hors stocks).
Le ratio doit être supérieur à 1, dans le cas contraire l’entreprise peut rencontrer des difficultés à faire face à ses obligations immédiates.
Il ne faut pas confondre le ratio de trésorerie avec celui de solvabilité. Ce dernier correspond à la capacité pour l’entreprise d’assurer son avenir à long terme.
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